Steuerratgeber
Doppelbesteuerungsabkommen Türkei (2026)
Dank der über 90 Steuerabkommen der Türkei zahlen die meisten Expats Einkommensteuer nur in einem Land. So funktionieren sie — und so beantragst du den dir zustehenden Schutz.
Taxes · Ask the Turkey assistant
Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein bilateraler Vertrag zwischen zwei Ländern, der festlegt, welches Land das Recht hat, bestimmte Einkommensarten zu besteuern. Ohne DBA könntest du gleichzeitig in beiden Ländern voll besteuert werden – einmal als türkischer Ansässiger auf dein Welteinkommen und ein zweites Mal als Ansässiger oder Staatsangehöriger deines Heimatlandes.
Doppelbesteuerung vermeiden
Verteilt die Besteuerungsrechte, sodass dasselbe Einkommen nur in einer Jurisdiktion besteuert wird.
Quellensteuersätze senken
Senkt die Quellensteuer auf grenzüberschreitend gezahlte Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren.
Konflikte lösen
Bietet Tie-Breaker-Regeln und ein Verständigungsverfahren zur Streitbeilegung.
Not sure if the 20-Year Exemption applies to you?
The exemption does not apply automatically. Take the 60-second eligibility check before relying on exemption-based tax examples.
Educational only — not tax or legal advice.
Die wichtigsten Steuerabkommen der Türkei (25 Länder)
Die Türkei hat mit über 90 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet. Hier sind 25 wichtige Abkommenspartner aus Europa, Nordamerika, Asien und dem Nahen Osten.
| Land | Status | Erfasste Einkünfte | Wichtige Hinweise |
|---|---|---|---|
| Vereinigtes Königreich | In Kraft | Alle Einkommensarten | Staatliche Renten werden nur an der Quelle besteuert |
| Vereinigte Staaten | In Kraft | Alle Einkommensarten | US-Bürger werden auf Basis ihrer Staatsangehörigkeit besteuert |
| Deutschland | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 5–15 % Quellensteuer |
| Frankreich | In Kraft | Alle Einkommensarten | Starke Regelungen zum Erwerbseinkommen |
| Niederlande | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 10–15 % Quellensteuer |
| Schweden | In Kraft | Alle Einkommensarten | Nordisches Modell; breite Abdeckung |
| Norwegen | In Kraft | Alle Einkommensarten | Schließt Einkünfte aus der Schifffahrt ein |
| Finnland | In Kraft | Alle Einkommensarten | Standard-OECD-Modell |
| Dänemark | In Kraft | Alle Einkommensarten | Standard-OECD-Modell |
| Belgien | In Kraft | Alle Einkommensarten | Lizenzgebühren 10 % Quellensteuer |
| Österreich | In Kraft | Alle Einkommensarten | Standard-OECD-Modell |
| Schweiz | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 5–15 % Quellensteuer |
| Italien | In Kraft | Alle Einkommensarten | Enthält Regelungen zu Immobilien |
| Spanien | In Kraft | Alle Einkommensarten | Standard-OECD-Modell |
| Kanada | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 15–20 % Quellensteuer |
| Australien | In Kraft | Alle Einkommensarten | Enthält Rentenregelungen |
| Japan | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 10–15 % Quellensteuer |
| Russland | In Kraft | Alle Einkommensarten | Immobilien und Schifffahrt |
| VAE | In Kraft | Alle Einkommensarten | Begrenzte Quellensteuerregelungen |
| China | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 10 % Quellensteuer |
| Polen | In Kraft | Alle Einkommensarten | Standard-OECD-Modell |
| Tschechische Republik | In Kraft | Alle Einkommensarten | Regelungen für EU-Mitglieder |
| Ungarn | In Kraft | Alle Einkommensarten | Standard-OECD-Modell |
| Portugal | In Kraft | Alle Einkommensarten | Regelungen für EU-Mitglieder |
| Israel | In Kraft | Alle Einkommensarten | Dividenden 10–15 % Quellensteuer |
Wenn du in beiden Ländern ansässig bist – die Tie-Breaker-Regeln
Falls du gleichzeitig nach dem innerstaatlichen Recht beider Länder als steuerlich ansässig giltst, löst der Tie-Breaker-Artikel des Abkommens (in der Regel Artikel 4) den Konflikt, indem diese Tests der Reihe nach angewendet werden. Der erste Test, der eindeutig ein Land bestimmt, entscheidet.
Einkommensarten und ihre Behandlung im Abkommen
Die türkischen Steuerabkommen behandeln unterschiedliche Einkommensarten unterschiedlich. Hier ein Vergleich von sechs wichtigen Einkommenskategorien:
| Einkommensart | Behandlungsmethode | Besteuert die Türkei es? | Üblicher Steuersatz | Beispiel |
|---|---|---|---|---|
| Beschäftigung / Gehalt | Wo die Arbeit ausgeübt wird | Ja, wenn in der Türkei gearbeitet wird | Progressiv 15–40 % | Remote-Arbeit in der Türkei für einen ausländischen Arbeitgeber → die Türkei besteuert es |
| Dividenden | Wohnsitzland, aber die Quellensteuer wird durch das Abkommen reduziert | Ja, 15 % Quellensteuer (durch das Abkommen auf 5–15 % reduziert) | 5–15 % Quellensteuer je nach Beteiligungshöhe | Du besitzt 10 % einer türkischen Firma und erhältst eine Dividende → es gilt eine türkische Quellensteuer von 15 % |
| Mieteinnahmen (Immobilien) | Land, in dem sich die Immobilie befindet | Ja, wenn die Immobilie in der Türkei liegt | Standardsatz von 20 % auf die Nettomieteinnahmen | Du besitzt eine Wohnung in Istanbul und vermietest sie → die Türkei besteuert die Nettomieteinnahmen |
| Staats- / Beamtenrenten | Nur das Quellenland (das Land, das die Rente zahlt) | Nein, wenn die Rente aus dem Ausland stammt | Keine türkische Steuer; Besteuerung im Quellenland | Britische Staatsrente, die ein im Vereinigten Königreich Ansässiger erhält → Besteuerung nur im Vereinigten Königreich, keine türkische Steuer |
| Private / betriebliche Renten | Wohnsitzland | Ja, bei Ansässigkeit in der Türkei | 20 %+ je nach Einzelheiten des Abkommens | Betriebsrente einer deutschen Firma, bezogen während des Lebens in der Türkei → die Türkei kann sie nach der Wohnsitzregel besteuern |
| Zinserträge | Wohnsitzland (manche Abkommen erlauben eine Besteuerung im Quellenland) | In der Regel begrenzt; variiert je nach Abkommen | Meist 15–20 % Quellensteuer bei türkischer Quelle | Zinsen von einem türkischen Bankkonto → begrenzte türkische Besteuerung, wenn das Abkommen greift |
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Praktische Beispiele zum Abkommen
Britische Rentnerin mit staatlicher Rente
Nach dem Abkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der Türkei bleiben britische Staatsrenten (einschließlich der State Pension) AUSSCHLIESSLICH im Vereinigten Königreich steuerpflichtig. Auch ihre private Rente ist nach der Quellenlandregel wahrscheinlich nur dort steuerpflichtig. Margaret gibt in der Türkei eine Steuererklärung ab, beantragt aber die Abkommensbefreiung für ihre Renteneinkünfte – ihre türkische Steuerlast beträgt null.
Deutscher Remote-Arbeiter
Klaus ist in der Türkei steuerlich ansässig (183+ Tage). Nach dem Abkommen zwischen Deutschland und der Türkei wird Erwerbseinkommen dort besteuert, wo die Arbeit ausgeübt wird – in diesem Fall die Türkei. Deutschland behält kein Besteuerungsrecht. Klaus zahlt türkische Einkommensteuer zu progressiven Sätzen und gibt eine deutsche Steuererklärung ab, die null Erwerbseinkommen aus türkischer Quelle ausweist.
US-Investor mit vermieteter Immobilie in der Türkei
Die Türkei besteuert die Mieteinnahmen als Einkommen türkischer Quelle. Das Abkommen zwischen den USA und der Türkei erlaubt es der Türkei, türkische Immobilieneinkünfte zu besteuern. Die USA besteuern zudem Johns weltweites Einkommen (US-Bürger werden nach ihrer Staatsangehörigkeit besteuert). John macht in seiner US-Erklärung eine Anrechnung ausländischer Steuern (Foreign Tax Credit) für die gezahlten türkischen Steuern geltend, wodurch die Doppelbesteuerung entfällt. US-Dividenden werden in den USA besteuert; die Türkei kann sie ebenfalls besteuern, doch das Abkommen senkt die türkische Quellensteuer auf 15 %.
Länderspezifische Abkommensdetails
Die Abkommen der Türkei mit verschiedenen Ländern enthalten jeweils eigene Bestimmungen. Hier siehst du, worauf es bei vier wichtigen Abkommenspartnern ankommt:
Vereinigtes Königreich — Abkommen mit der Türkei
Britische Staatsrenten werden nur im Vereinigten Königreich besteuert. Private Renten sind im Wohnsitzland steuerpflichtig. Es steht eine erhebliche Entlastung zur Verfügung.
Erwerbseinkommen wird dort besteuert, wo die Arbeit ausgeübt wird. Keine Tagesbeschränkung.
Standard-Quellensteuer 15 %; das Abkommen kann sie je nach Beteiligungshöhe auf 5–10 % senken.
Das Vereinigte Königreich betrachtet 183+ Tage als Anzeichen für Ansässigkeit; auch Bindungen und Unterkunft werden berücksichtigt. Das Verständigungsverfahren (MAP) steht zur Verfügung.
Deutschland — Abkommen mit der Türkei
Deutsche gesetzliche Renten werden nur in Deutschland besteuert. Private Renten folgen der Wohnsitzlandregel.
Erwerbseinkommen wird im Beschäftigungsland besteuert. Remote-Arbeit aus der Türkei wird in der Türkei besteuert.
Dividenden mit 5–15 % Quellensteuer je nach Beteiligungshöhe; das Abkommen senkt den Standardsatz.
Deutschland stellt auf den ständigen Wohnsitz und den Mittelpunkt der Lebensinteressen ab. Strenge Tie-Breaker-Regeln.
Vereinigte Staaten — Abkommen mit der Türkei
Sämtliche US-Ruhestandseinkünfte sind in den USA steuerpflichtig (die Besteuerung des Welteinkommens gilt für US-Bürger).
US-Bürger werden auf ihr Welteinkommen besteuert; die Wohnsitzlandregel hebt die Besteuerung nach Staatsangehörigkeit nicht auf.
Die USA besteuern das Welteinkommen; das Abkommen senkt die Sätze für ausländische Dividenden. Die Anrechnung ausländischer Steuern ist möglich.
Die USA verzichten nicht auf die Besteuerung nach Staatsangehörigkeit; ausländische Steuergutschriften und die FEIE (Foreign Earned Income Exclusion) helfen, dies abzumildern.
Niederlande — Abkommen mit der Türkei
Niederländische Staatsrenten werden nur in den Niederlanden besteuert. Private Renten folgen der Wohnsitzregel.
Erwerbseinkommen wird im Arbeitsland besteuert. Remote-Arbeit aus der Türkei wird in der Türkei besteuert.
Dividenden mit 10–15 % Quellensteuer; das Abkommen reduziert sie je nach Beteiligungshöhe.
Die Niederlande berücksichtigen beim Tie-Breaker häufig „wirtschaftliche Interessen". Immobilieneinkünfte werden lokal zugeordnet.
So beantragst du die Abkommensentlastung — Schritt für Schritt
Die Abkommensentlastung erfolgt nicht automatisch. Befolge diese vier Schritte, um sicherzustellen, dass du die dir zustehende Entlastung vollständig geltend machst:
Türkische Steueransässigkeitsbescheinigung beschaffen
Suche dein örtliches Finanzamt (Vergi Müdürlüğü) auf und beantrage eine Steueransässigkeitsbescheinigung (Vergi Mukimi Belgesi). Du benötigst sie, um deinem Heimatland die türkische Ansässigkeit nachzuweisen und die Abkommensentlastung zu beantragen. Die Bearbeitung dauert 1–2 Wochen.
Der Steuererklärung im Heimatland beifügen
Füge deiner Steuererklärung im Heimatland eine Kopie der türkischen Steueransässigkeitsbescheinigung bei. Gib außerdem jedes Einkommen türkischer Quelle sowie gezahlte türkische Steuern an. Dein Heimatland nutzt dies, um die Besteuerungsrechte zuzuordnen und die Abkommensentlastung oder Anrechnung ausländischer Steuern zu gewähren.
In der türkischen Steuererklärung (Beyanname) angeben
Reiche deine jährliche türkische Einkommensteuererklärung (Gelir Vergisi Beyannamesi) ein und gib sämtliche Einkünfte an – türkischer und ausländischer Herkunft. Beantrage Abkommensbefreiungen für Einkünfte, die in der Türkei nicht besteuert werden sollen. Füge Belege bei: Abkommensbescheinigungen, Nachweis der gezahlten ausländischen Steuern und deine türkische Steueransässigkeitsbescheinigung.
Gutschriften oder Befreiungen geltend machen
Mache in der Steuererklärung deines Heimatlandes entweder die Abkommensentlastung geltend (Einkommen ist befreit) oder eine Anrechnung ausländischer Steuern (du ziehst die gezahlten türkischen Steuern ab). Der konkrete Mechanismus hängt vom Steuerrecht deines Heimatlandes ab. Reiche Formular 1040 (USA), P87 (Vereinigtes Königreich) oder das jeweilige Äquivalent ein. Bewahre alle Unterlagen 6–7 Jahre lang für den Fall einer Prüfung auf.
Türkei im Vergleich zu Ländern ohne Abkommen
Wichtige Expat-Nationalitäten OHNE Abkommen mit der Türkei
Wenn du Staatsangehöriger eines dieser Länder bist, hat die Türkei mit deinem Heimatland kein Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet. Das bedeutet, dass dir bei Einkünften türkischer Quelle eine Doppelbesteuerung droht und du in beiden Ländern eine Steuererklärung abgeben musst.
Was das bedeutet: Du kannst in deinem Heimatland trotzdem eine Anrechnung ausländischer Steuern geltend machen, sofern dieses Gutschriften für ausländische Einkommensteuern zulässt. Eine Abkommensentlastung (reduzierte Quellensteuer, Zuordnung der Besteuerungsrechte) steht dir jedoch nicht zur Verfügung. Erwäge, in beiden Ländern einen Steuerberater hinzuzuziehen.
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Häufige Fallstricke bei Abkommen
Die Sozialversicherung ist nicht abgedeckt
Steuerabkommen decken nur Einkommensteuern ab. Die türkischen Sozialversicherungsbeiträge (SGK) sind eine gesonderte Pflicht und werden durch DBA weder reduziert noch aufgehoben.
US-Bürger können der US-Steuer nicht vollständig entgehen
Die USA besteuern ihre Bürger unabhängig vom Wohnsitz auf ihr Welteinkommen. Ein DBA kann die Besteuerungsrechte zuordnen, doch US-Bürger müssen weiterhin jedes Jahr eine US-Steuererklärung abgeben.
Abkommen heben die Erklärungspflicht nicht auf
Selbst wenn ein Abkommen deine türkische Steuer auf null reduziert, musst du unter Umständen trotzdem eine türkische Steuererklärung abgeben, um die Befreiung formell geltend zu machen.
Kryptowährungen sind möglicherweise nicht abkommensgeschützt
Viele ältere Abkommen decken digitale Vermögenswerte nicht ausdrücklich ab. Krypto-Gewinne können vollständig außerhalb der Abkommensbestimmungen liegen und nach türkischem Landesrecht besteuert werden.
Abkommensvorteile gelten nicht automatisch
Du musst die Abkommensentlastung aktiv beantragen – in deiner türkischen Erklärung und/oder bei der Steuerbehörde deines Heimatlandes. Die Vorteile werden nicht automatisch gewährt.
Häufig gestellte Fragen (18 Fragen)
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